Rata efectiva a impozitului pe venit - calcularea formulei, exemplul din România
Unul dintre cele mai sigure indicatori ai eficienței organizațiilor de toate tipurile este rata impozitului pe venit (efectiv).
Este cel mai clar face clar dacă compania aduce venituri inclusiv toate impozitele și diverse taxe.
În România, legea nu mai puțin confuz decât în străinătate, și, prin urmare, orice manager al întreprinderii sau om de afaceri privat ar trebui să înțeleagă foarte bine toate taxele plătite de compania sa.
Ce este?
Rata efectivă a impozitului pe venit (în limba engleză - efectivă de impozitare Rate) este o valoare medie sau totală a sarcinii fiscale, care este impusă tuturor veniturilor oricărei companii.
De asemenea, puteți reflecta și impozitele pe venitul persoanelor fizice care nu conduc nici o activitate de afaceri, toate veniturile sub formă de salarii. Rata de impozitare poate fi exprimată în alte moduri.
Dar rata efectivă este cea mai accesibilă și afișează în mod clar numărul total al diferitelor taxe plătite de contribuabil (persoană fizică sau persoană juridică).
Matematic a considerat că viteza este exprimată în fracție, numărătorul, care este suma totală a tuturor taxelor, iar numitorul - venitul total din toate activitățile companiei, o persoană privată.
Cunoașterea valoarea exactă a cotei de impozitare efective pentru a optimiza costurile.
Este posibil din următoarele motive:
- considerată rata de impozitare face posibilă evaluarea eficienței activității în ansamblu, rentabilitatea sa luând în considerare toate costurile obligatorii;
- legile fiscale sunt foarte complexe și de a înțelege complexitatea ei nu este specialist destul de dificil. Costul total al taxelor arată o rată de impozit pe venit efectiv, care permite companiei să evalueze randamentul unei persoane fără a avea nici o idee despre legile fiscale.
Determinarea sarcinii fiscale
Sarcina fiscală - această valoare, făcând posibilă evaluarea impactului cât de mult plățile fiscale asupra randamentului și rentabilității întreprinderii.
Fiscală și organizațiile guvernamentale de supraveghere se așteaptă această opțiune este destul de simplu: în total toate cheltuielile pentru plata sarcinii fiscale și împărțit la venitul total al companiei (sau persoana).
Dar există și alte modalități de a determina acest parametru. Ele se disting prin următoarele criterii:
- în termeni de care este folosit pentru a compara numărul total de plăți pe colectarea impozitelor;
- Structura de tip și plăți fiscale au reprezentat în calcularea sarcinii fiscale.
Calculul sarcinii fiscale a metodei utilizate de către Ministerul Finanțelor al Federației Ruse:
- atunci când se utilizează această metodă se aplică o formulă care reprezintă fracțiunea.
Ia suma tuturor taxelor plătite și împărțită la suma veniturilor din venituri și nerealizatsionnyh realizabilă.
Pentru a exprima rezultatul ca procent necesar să-l înmulțim cu 100%. Formula este următoarea:
ART - veniturile încasate din vânzarea de toate tipurile de bunuri și servicii produse de companie;
DV - venituri non-exploatare.
Dezavantajul acestei metode este imposibilitatea de a calcula folosindu-l pentru a lua în considerare modificările survenite în componenta structurală în sine impozite povara fiscală.
Această metodologie ia în considerare numai capacitatea fiscală a produselor fabricate.
Rata impozitului pe venit efectivă depinde de mai mulți factori diferiți (modificări ale legislației fiscale și altele).
Dar, cu toate acestea, se calculează că le puteți, fără ajutorul unui specialist, dacă vă arată suficientă răbdare.
Calcul (formula)
Formula de calcul a ratei de impozitare efectivă este extrem de simplu. Acesta este raportul dintre suma totală a veniturilor fiscale acumulate în cursul perioadei se calculează, la baza de impozitare.
Înșiși ratele de impozitare stabilite de legislația în vigoare în țară. De exemplu, în profiturile fiscale rata dobânzii din România este de 20%, iar taxa pe valoarea adăugată este de 18%.
Formula de calcul este următoarea:
NPU - impozit pe profit plătit;
D - venitul total;
P - consumul total.
Total venituri și cheltuieli sunt luate în conformitate cu RAS - Standardele Romanesti de Contabilitate.
Există o companie în care venitul total al BU (contabilitate) și OU (contabilitate fiscală), în perioada de raportare se ridică la 500 de mii. Ruble.
Cheltuielile în contabilitatea va fi egală cu 300 de mii de ruble, cheltuieli în scopuri fiscale. - 250 de mii de ruble ..
Impozitul pe venit în acest caz, se calculează după cum urmează:
Din veniturile totale de 500 de mii. Ruble deduce costul diferitelor taxe. Rezultatul este înmulțit cu diferența de 0,2 (sau 20%, atunci când există necesitatea de a exprima rezultatul în procente). Rezultatul este un impozit pe venit net.
După ce taxa va fi calculată pe profit se poate face din rata efectivă de impozitare:
Numărul rezultat - 0.25 - 25%. Aceasta înseamnă că rata efectivă de impozitare este egală cu 25% din total.
Este important să se cunoască următoarea caracteristică - mai ineficiența (în recunoașterea cheltuielilor) din impozitul pe venit, cu atât mai mare rata efectivă.
Unele pot apărea dificultăți în calcularea ratei efective de impozitare pe profit, în cazul în care utilizează un sistem de impozitare progresivă.
Am stabilit următoarele condiții pentru un anumit scop:
- la venituri de mai mult de 50.000 $ impozit impus, rata este de 50%;
- venituri în intervalul de 15.000 $ la $ 50,000 este impozitat la 25%;
- în cazul în care valoarea de venit este între 5.000 $ la 15.000 $, rata de impozitare este de numai 10%;
- venituri mai mici de 5000 $ sunt supuse taxei de 5%.
persoană impozabilă a primit Presupunem că venitul total de acțiuni inegale în valoare de $ 95,000 el este.
Obligațiile fiscale vor fi deduse în conformitate cu condițiile de impozitare progresivă:
Datele obținute sunt rezumate: 22500 $ + 8750 $ + $ 1000 + 250 $ = 32500 $.
Folosind formula simplificată pentru identificarea ratei de impozitare efectivă, obținem:
La calcularea ratei de impozitare efectivă poate determina diferențe semnificative între datele obținute în urma calculelor și rata nominală.
Cheltuielile pentru impozitul pe venit:
Rata impozitului pe venit efectiv a fost după cum urmează:
De asemenea, este de așteptat reducerea ratelor de impozitare pentru companii, costurile (de capital), din care depășesc 20% din valoarea venitului (impozabil).
Multe țări au un sistem destul de ciudat de impozitare numit „progresivă“.
Cea mai mare venitul unei persoane fizice sau juridice, se aplică cu atât mai mare rata de impozitare. Pe de altă parte, cel mai mic venitul total - scăderea ratei de impozitare.
Rata aplicabilă la valoarea maximă a venitului impozabil al unei persoane este numită o limită. Rata de impozitare marginală este utilizată pentru a calcula rata efectivă marginală.
Într-una dintre țările europene rata de impozitare este după cum urmează: