Exemplu de calcul TVA, înregistrărilor, documentelor de intrare și ieșire

Una dintre principalele impozite colectate în Rusia, a declarat TVA, a căror pondere în conturile bugetului federal pentru o treime din plătitorilor de impozit pe venit. În același timp, nu toate entitățile sunt obligate să plătească taxa. Și restul aceleași din când în când există dificultăți cu caracterul complet și corectitudinea calculului. La calcularea taxei TVA este important să se reflecte în documentele prezentate clienților de la furnizori pentru a stoca facturi primite, care dau dreptul la o reducere a taxei la calcularea bugetului. Articolul se ocupă cu TVA, intrare și de ieșire de TVA, reprezentând postarea TVA.

plătitorii de TVA

Scutirea de la necesitatea de a transfera TVA la bugetul are un număr de organizații și întreprinzători a căror activitate îndeplinește următoarele condiții:

• tratament preferențial în domeniul impozitării;
• scutirea de impozit asociat cu cifra de afaceri scăzută;
• vânzarea de bunuri și servicii scutite de dreptul de a avea calculăm TVA;
• vânzarea de produse în afara țării.

De asemenea, există necesitatea de a plăti TVA-ul ca o plată indirectă pentru importul de materiale și valori ale teritoriului Federației Ruse. În astfel de situații, taxarea se face la rata de 0%. Mai târziu, cumpărătorii dețin percepe o taxă pe bunurile primite și plătite la buget. În aceste condiții, contribuabilii sunt toți subiecții, indiferent de tipul de muncă, regimul fiscal aplicabil și veniturile totale.

TVA-ul de intrare și ieșire

Considerăm mai jos TVA-ul de intrare și de ieșire. În primul caz, impozitul plătit în mod indirect de către cumpărător, iar în al doilea caz, vânzătorul în sine.

Depunerea cumpărătorilor fiscale - impozit de ieșire

Baza de impozitare pentru calculul TVA - eliberat cumpărătorilor de bunuri și servicii cu o sumă dedicată de impozitare. Esența de impozitare indirectă - transfer la bugetul pe cheltuiala vânzătorului, plătite de către cumpărător.

Taxa pe baza prezentării sumelor fiscale de la furnizori apare în trei cazuri:

• admiterea împotriva viitoarelor livrări de avans;
• vânzarea de bunuri, schimbare de proprietate;
• în cazul în care valoarea materialelor livrate anterior modificate.

Procesul de implementare a valorilor și a serviciilor este confirmată de documentele speciale - facturi. Acestea sunt obligate să aloce TVA la rata stabilită: 10%, 18% sau 0% (atunci când se deplasează peste limita mărfurilor).

Toate sumele astfel introduse împotriva cumpărătorului taxei se transferă la buget. La primirea sumelor facturate în avans conturi pentru plata în avans, care este indicat, de asemenea, TVA-ul. Acumulată pe sumele fiscale avans defalcate după expedierea efectivă.

TVA de intrare

În afară de necesitatea de a plăti taxa impusă cumpărătorilor în buget, furnizorul are dreptul de a reduce cantitatea de dimensiunea „de intrare“ TVA. Având în vedere faptul că furnizorul bunurilor și poate acționa în sine ca un cumpărător, achiziționarea de bunuri sau servicii la un preț, care includ deja impozit, eliminându-se astfel dubla impunere.

Pentru a revendica dreptul de deducere - presupune existența unor documente de furnizori cu o sumă dedicată de impozitare. În acest rol sunt conturile - facturi. Nici o altă formă de impozitare de intrare nu confirmă locul de muncă. Valoarea TVA-ului deductibil - este valoarea totală a taxei calculate pe baza acestor documente pentru perioada fiscală.

Ca o deducere să accepte și efectiv plătite la bugetul valoarea impozitului pe achiziționarea de bunuri importate. Acest lucru necesită o serie de aplicații de inspecție fiscală confirmată pentru plata taxei.

Formula de calcul a TVA pentru plata: intrare și de ieșire TVA

Formula de calcul TVA-ul este plătit simplu. Pentru a face acest lucru, valoarea taxei deduse suma de ieșire de taxe incluse, inclusiv cele enumerate pe faptul TVA-ului asupra operațiunilor de import.

TVA (Y) = TVA (AND) - TVA (B)

unde
TVA (U) - impozitul plătit;
TVA (SI) - taxa aferentă ieșirilor, în sarcina cumpărătorului;
TVA (în) - TVA de intrare primite de la furnizori.

EXEMPLU calcularea TVA de intrare și ieșire

TVA este de 56 700 3 600 = 60 300 ruble expediate TVA - 5 400 + 19 440 = 24 840 ruble. Brut sa ridicat de a transfera 60 300-24 840 = 35 460 ruble - o sumă care urmează să fie plătit de „Daisy“ de la sfârșitul celui de al treilea trimestru.

Documente TVA

tranzacții de afaceri în subiecte legate de desfășurarea activităților trebuie să fie documentate. Calculul taxei se ridică nu face excepție. O atenție deosebită trebuie acordată documentele de TVA de intrare ca în cazul în care factura lipsește sau Inspectoratul incorect decorat are dreptul de a refuza deducerea, ceea ce va crește dimensiunea finală și enumerarea sancțiunilor.

documente de confirmare TVA de intrare și ieșire

Tabelul următor listează documentele pentru TVA de intrare și de ieșire.